Pour l’assiette de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), les biens sont évalués d’après leur valeur vénale au 1er janvier de chaque année.
Vous devez déclarer les biens suivants :
- Biens immobiliers bâtis (à usage personnel ou mis en location) : maisons, appartements et leurs dépendances (garage, parking, cave...)
- Bâtiments classés monument historique
- Biens immobiliers en cours de construction au 1er janvier 2023
- Biens immobiliers non bâtis (terrains à bâtir, terres agricoles...)
- Biens immobiliers ou fractions de biens immobiliers représentés par des parts de sociétés immobilières
- Droits immobiliers (usufruit, droit d'usage ou d'habitation...)
Votre résidence principale fait donc partie du patrimoine taxable au titre de l’IFI et sera intégrée au calcul de votre IFI.
La résidence principale fait partie du patrimoine taxable de l’IFI 2023
Votre résidence principale est celle où vous avez votre principal établissement au 31 décembre de l'année de perception des revenus.
C’est le lieu où vous résidez effectivement et habituellement, où vous avez les attaches les plus fortes.
Par exemple, votre résidence principale est le lieu où vous vivez avec votre famille, celui de vos intérêts professionnels.
Si vous êtes marié ou pacsé, chacun de vous peut avoir sa résidence principale, sous de strictes conditions.
Abattement sur la résidence principale au titre de l’IFI
Si la résidence principale est imposée au titre de l’IFI, elle fait toutefois l’objet d’un abattement de 30 % sur sa valeur vénale au 1er janvier de l’année d’imposition, à condition de ne pas détenir le bien par le biais d’une SCI de gestion. En cas d’imposition commune à l’IFI, un seul immeuble est susceptible de bénéficier de cette réduction d’impôt.
Résidence secondaire et l’IFI : même fiscalité ?
Les logements ayant la qualité de résidences secondaires sont imposables au titre de l’Impôt sur la Fortune Immobilière.
Une résidence secondaire ne bénéficie pas de l’abattement d’IFI réservé à la résidence principale.
Faire une simulation IFI en fonction de ses biens
Un calcul simple vous permet de savoir quel don faire pour réduire votre IFI au maximum : IFI/0,75 = montant de votre don.
Par exemple, avec un don de 3 000 € à l’Institut Pasteur, vous bénéficiez d’une déduction fiscale au titre de l’IFI de 2 250 €. Votre don vous revient à 750 €.